中国经济网北京9月12日讯 上交所昨日发布对于对华扬联众数字时期股份有限公司、原执行抑止东谈主苏同及关联株连东谈主给以公开攻讦的决定(〔2025〕178号)。

根据中国证券监督管制委员会北京监管局出具的《行政处罚决定书》(〔2025〕16号，以下简称《决定书》)查明的事实，华扬联众数字时期股份有限公司(以下简称“华扬联众”，股票简称“ST华扬”，603825.SH)及原控股鼓动、执行抑止东谈主暨时任董事长、总司理苏同在信息表示、表率运作方面，关联株连东谈主在任责履行方面，存在如下违章行动：

(一)未按规章表示控股鼓动、执行抑止东谈主非想象性资金占用事项，导致干系如期论说存在要紧遗漏

2021年，华扬联众偏激全资子公司北京华扬创念念告白有限公司通过北京嘉实兆丰投资管制有限公司累计向华扬联众控股鼓动、执行抑止东谈主苏同提供资金18,153万元，组成控股鼓动、执行抑止东谈主非想象性资金占用。华扬联众在2021年半年度论说、2021年年度论说中，未按规章表示的控股鼓动、执行抑止东谈主非想象性资金占用发生额均为18,153万元，鉴识占当期表示净钞票的比例为10.02%和7.84%。华扬联众在2021年半年度论说、2021年年度论说、2022年半年度论说、2022年年度论说、2023年半年度论说中，未按规章表示的控股鼓动、执行抑止东谈主非想象性资金占用余额均为18,153万元，占当期表示净钞票的比例鉴识为10.02%、7.84%、7.91%、11.73%和12.07%。结果2023年12月31日，华扬联众已收回上述被占用资金。

(二)少计提应收账款坏账准备，导致干系如期论说存在空幻纪录

华扬联众少计提对北京鑫诺科捷商贸有限公司应收账款的坏账准备，导致2021年年度论说、2022年年度论说鉴识虚增利润总和1,732.96万元、6,939.31万元，占当期表示利润总和的比例鉴识为6.72%、10.31%。2025年7月10日，华扬联众发布《对于前期管帐瑕玷变嫌及回想调治的公告》，变嫌了干系财务信息。

华扬联众未按规章表示控股鼓动、执行抑止东谈主非想象性资金占用事项，导致2021年半年度论说、2021年年度论说、2022年半年度论说、2022年年度论说、2023年半年度论说存在要紧遗漏，以及华扬联众少计提应收账款坏账准备，导致2021年年度论说、2022年年度论说存在空幻纪录。公司上述行动违背了《中华东谈主民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第七十八条，《上市公司监管指点第8号——上市公司资金交游、对外担保的监管条目》第五条，《公开导行证券的公司信息表示内容与智力准则第3号——半年度论说的内容与智力(2021年矫正)》《公开导行证券的公司信息表示内容与智力准则第2号——年度论说的内容与智力(2021年矫正)》《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》(以下简称《股票上市功令》)第1.4条、第2.1.1条、第2.1.4条、第4.1.1条、第4.1.3条等关联规章。

株连东谈主方面，根据《决定书》认定，公司原控股鼓动、执行抑止东谈主暨时任董事长、总司理苏同组织、安排案涉非想象性资金占用和少计提应收账款坏账准备事项，时任副总司理、财务负责东谈主、董事会文书郭建军细察案涉非想象性资金占用和少计提应收账款坏账准备事项，且苏同、郭建军署名保证华扬联众干系如期论说内容真确、准确、无缺，未辛苦遵法。苏同、郭建军是华扬联众案涉信息表示作歹行动平直负责的主管东谈主员。上述东谈主员的行动违背了《上市公司监管指点第8号——上市公司资金交游、对外担保的监管条目》第三条，《股票上市功令》第2.1.2条、第4.3.1条、第4.3.5条、第4.4.2条等关联规章偏激在《董事(监事、高档管制东谈主员)声明及承诺书》中作出的承诺。

鉴于上述违章事实和情节，经上海证券交易所轨范责罚委员会审核通过，根据《股票上市功令》第13.2.1条、第13.2.3条及《上海证券交易所轨范责罚和监管措施实施见地》《上海证券交易所上市公司自律监管指点第10号——轨范责罚实施步履》等关联规章，上海证券交易所作出如下轨范责罚决定：对华扬联众数字时期股份有限公司，原控股鼓动、执行抑止东谈主暨时任董事长、总司理苏同，时任副总司理、财务负责东谈主、董事会文书郭建军给以公开攻讦。

2023年11月10日，华扬联众发布对于执行抑止东谈主、前任高档管制东谈主员收到中国证券监督管制委员会《行政处罚及市集禁入事前见知书》的公告。华扬联众于2023年11月8日收到公司执行抑止东谈主苏同的陈述，公司执行抑止东谈主苏同于2023年11月7日收到中国证监会《行政处罚和市集禁入事前见知书》(处罚字[2023]59号)。

中国证监会拟决定：1、对苏同、杨宁涉嫌操纵华扬联众的行动，依据《证券法》第一百九十二条的规章，对苏同、杨宁共处以800万元罚金，其中对苏同处以500万元罚金，对杨宁处以300万元罚金；2、对苏同涉嫌未照实表示紧迫鼓动减合手信息的行动，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规章，对苏同责令改正，给予劝诫，并处以100万罚金。

当事东谈主苏同、杨宁涉嫌的作歹行动情节严重，依据《证券法》第二百二十一条和《证券市集禁入规章》(证监会令第115号)第三条、第五条的规章，中国证监会拟决定：对苏同、杨宁鉴识领受10年市集禁入措施，自中国证监会文书决定之日起在禁入时期内，除不得不竭在原机构从事证券业务能够担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高档管制东谈主员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务能够担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高档管制东谈主员职务。

《中华东谈主民共和国证券法》第七十八条文章：刊行东谈主及法律、行政律例和国务院证券监督管制机构规章的其他信息表示义务东谈主，应当实时照章履行信息表示义务。

信息表示义务东谈主表示的信息，应当真确、准确、无缺，简明明晰，阳春白雪，不得有空幻纪录、误导性述说能够要紧遗漏。

证券同期在境内境外公开导行、交易的，其信息表示义务东谈主在境外表示的信息，应当在境内同期表示。

《上市公司监管指点第8号——上市公司资金交游、对外担保的监管条目》第三条文章：控股鼓动、执行抑止东谈主偏激他关联方不得以任何神气侵占上市公司利益。

《上市公司监管指点第8号——上市公司资金交游、对外担保的监管条目》第五条文章：上市公司不得以下列神气将资金平直能够蜿蜒地提供给控股鼓动、执行抑止东谈主偏激他关联方使用：

(一)为控股鼓动、执行抑止东谈主偏激他关联方垫支工资、福利、保障、告白等用度、承担老本和其他支拨；

(二)有偿能够无偿地拆借公司的资金(含交付贷款)给控股鼓动、执行抑止东谈主偏激他关联方使用，但上市公司参股公司的其他鼓动同比例提供资金的除外。前述所称“参股公司”，不包括由控股鼓动、执行抑止东谈主抑止的公司；

(三)交付控股鼓动、执行抑止东谈主偏激他关联方进行投资步履；

(四)为控股鼓动、执行抑止东谈主偏激他关联方开具莫得真确交易布景的营业承兑汇票，以及在莫得商品和劳务对价情况下能够赫然有悖营业逻辑情况下以采购款、钞票转让款、预支款等神气提供资金；

(五)代控股鼓动、执行抑止东谈主偏激他关联方偿还债务；

(六)中国证券监督管制委员会(以下简称中国证监会)认定的其他神气。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第1.4条文章：刊行东谈主、上市公司偏激董事、监事、高档管制东谈主员、鼓动能够存托字据合手有东谈主、执行抑止东谈主，收购东谈主偏激他权益变动主体，要紧钞票重组、再融资、要紧交易、歇业事项等关联各方，为前述主体提供就业的中介机构偏激干系东谈主员，以及法律律例规章的对上市、信息表示、停复牌、退市等事项承担干系义务的其他主体，应当效率法律律例、本功令及本所其他规章。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第2.1.1条文章：上市公司及干系信息表示义务东谈主应当按照法律律例、本功令以及本所其他规章，实时、刚正地表示信息，并保证所表示的信息真确、准确、无缺，简明明晰、阳春白雪，不得有空幻纪录、误导性述说能够要紧遗漏。

本功令所称干系信息表示义务东谈主，是指本功令第1.4条文章的除上市公司之外的承担信息表示义务的主体。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第2.1.2条文章：上市公司董事、监事和高档管制东谈主员应当保证公司实时、刚正地表示信息，以及信息表示内容的真确、准确、无缺，不存在空幻纪录、误导性述说能够要紧遗漏。

公司董事、监事和高档管制东谈主员不可保证公司表示的信息内容真确、准确、无缺能够对公司所表示的信息存在异议的，应当在公告中作出相应声明并说明意义，公司应当给以表示。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第2.1.4条文章：上市公司及干系信息表示义务东谈主表示信息，应当以客不雅事实能够具有事实基础的判断和意见为依据，照实反应执行情况，不得有空幻纪录。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第4.1.1条文章：上市公司应当开导健全灵验的责罚结构，开导完善寂静董事轨制，形成科学灵验的职责单干和制衡机制，强化里面和外部监督制衡，保证里面抑止轨制的无缺性、合感性及灵验性。

公司应当确保鼓动大会、董事会、监事会等机构正当运作和科学有想象，明确鼓动、董事、监事和高档管制东谈主员的职权和义务，保障鼓动充分利用其正当职权，尊厚利益干系者的基本权益，保证公司想象管制正当合规、资金钞票安全、信息表示真确、准确、无缺，切实小心财务作秀、资金占用、违章担保等作歹违章行动，爱戴公司及鼓动的正当权益。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第4.1.3条文章：上市公司与董事、监事、高档管制东谈主员、控股鼓动、执行抑止东谈主偏激他关联东谈主发生资金交游、担保等，应当效率法律律例、本所干系规章和公司规章，不得挫伤公司利益。

因关联东谈主占用能够升沉公司资金、钞票能够其他资源而给公司形成蚀本能够可能形成蚀本的，董事会应当实时领受诉讼、财产保全等措施幸免能够减少蚀本，并根究关联东谈主员的株连。

关联东谈主强令、指使能够条目公司违章提供资金能够担保的，公司偏激董事、监事和高档管制东谈主员应当拒却，不得协助、配合、默认。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第4.3.1条文章：上市公司董事、监事和高档管制东谈主员应当效率并保证公司效率法律律例、本所干系规章和公司规章，赤诚、辛苦履职，严格履行其作出的各项声明和承诺，切实履行论说和信息表示义务，爱戴上市公司和合座鼓动利益，并积极配合本所的平素监管。

寂静董事应当在董事会中充分领略参与有想象、监督制衡、专科辩论作用。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第4.3.5条文章：上市公司董事应当积极算作，对公司负有赤诚义务和辛苦义务。

公司董事应当履行以下赤诚义务和辛苦义务：

(一)刚正对待通盘鼓动；

(二)保护公司钞票的安全、无缺，不得利用职务之便为公司执行抑止东谈主、鼓动、职工、本东谈主能够其他第三方的利益而挫伤公司利益；

(三)未经鼓动大会高兴，不得为本东谈主偏激关系密切的家庭成员谋取属于公司的营业契机，不得自营、交付他东谈主想象公司同类业务；

(四)保守营业玄机，不得清晰公司尚未表示的要紧信息，不得利用内幕信息得回欠妥利益，下野后应当履行与公司商定的竞业拒接义务；

(五)保证有饱胀的时辰和元气心灵参与公司事务，原则上应当切身出席董事会，因故不可切身出席董事会的，应当审慎地选拔受托东谈主，授权事项和有想象意向应当具体明确，不得全权交付；

(六)审慎判断公司董事会审议事项可能产生的风险和收益，对所议事项抒发明确意见；在公司董事会投反对票能够弃权票的，应当明确表示投票意向的原因、依据、鼎新提出能够措施；

(七)崇拜阅读公司的各项想象、财务论说和媒体报谈，实时了解并合手续温雅公司业务想象管制景色和公司已发生能够可能发生的要紧事项偏激影响，实时向董事会论说公司想象步履中存在的问题，不得以不屈直从事想象管制能够不细察、不闇练为由推卸株连；

(八)温雅公司是否存在被关联东谈主能够潜在关联东谈主占用资金等侵占公司利益的问题，如发现额外情况，实时向董事会论说并领受相应措施；

(九)崇拜阅读公司财务管帐论说，温雅财务管帐论说是否存在要紧编制无理能够遗漏，主要管帐数据和财务标的是否发生大幅波动及波动原因的评释是否合理；对财务管帐论说有疑问的，应当主动访问能够条目董事会补充提供所需的府上能够信息；

(十)积极推动公司表率入手，督促公司照章依规履行信息表示义务，实时纠正和论说公司的违章行动，因循公司履行社会株连；

(十一)法律律例、本所干系规章和公司规章规章的其他赤诚义务和辛苦义务。

公司监事和高档管制东谈主员应当参照前款规章履行职责。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第4.4.2条文章：董事会文书对上市公司和董事会负责，履行如下职责：

(一)负责公司信息表示事务，配合公司信息表示责任，组织制定公司信息表示事务管制轨制，督促公司及干系信息表示义务东谈主效率信息表示干系规章；

(二)负责投资者关系管制，配合公司与证券监管机构、投资者及执行抑止东谈主、中介机构、媒体等之间的信息换取；

(三)筹备组织董事会会议和鼓动大会会议，参预鼓动大会会议、董事会会议、监事会会议及高档管制东谈主员干系会议，负责董事会会议记录责任并署名；

(四)负责公司信息表示的守密责任，在未公开要紧信息清晰时，立即向本所论说并表示；

(五)温雅媒体报谈并主动求证真确情况，督促公司等干系主体实时复兴本所问询；

(六)组织公司董事、监事和高档管制东谈主员就干系法律律例、本所干系规章进行培训，协助前述东谈主员了解各幽静信息表示中的职责；

(七)督促董事、监事和高档管制东谈主员效率法律律例、本所干系规章和公司规章，切实履行其所作出的承诺；在细察公司、董事、监事和高档管制东谈主员作出能够可能作出违背关联规章的决议时，应当给以领导独立即照实向本所论说；

(八)负责公司股票偏激养殖品种变动管制事务；

(九)法律律例和本所条目履行的其他职责。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第13.2.1条文章：本功令第1.4条文章的监管对象违背本所干系规章能够其所作出的承诺的，本所不错视情节轻重，对其单独能够吞并领受监管措施能够实施轨范责罚。

《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》第13.2.3条文章：本所不错根据本功令及本所其他规章实施下列轨范责罚：

(一)通报品评；

(二)公开攻讦；

(三)公开认定一如期限内不相宜担任上市公司董事、监事和高档管制东谈主员能够境外刊行东谈主信息表示境内代表；

(四)提出法院更换上市公司歇业管制东谈主能够管制东谈主成员；

(五)暂不接受刊行上市恳求文献；

(六)暂不接受中介机构能够其从业东谈主员出具的干系业务文献；

(七)限度投资者账户交易；

(八)收取责罚性违约金；

(九)其他轨范责罚。

本所实施前款第(六)项轨范责罚的，同期将该决定陈述监管对象所在单元(如适用)及礼聘其执业的本所上市公司能够其他监管对象。在暂不接受文献时期，本所不错决定是否对该监管对象出具且已接受的其他文献中止审查。

以下为原文：

上海证券交易所轨范责罚决定书〔2025〕178号

对于对华扬联众数字时期股份有限公司、原执行抑止东谈主苏同及关联株连东谈主给以公开攻讦的决定

当事东谈主：华扬联众数字时期股份有限公司，A股证券简称：ST华扬，A股证券简称：603825；

苏同，原控股鼓动、执行抑止东谈主暨时任董事长、总司理；

郭建军，时任副总司理、财务负责东谈主、董事会文书。

一、上市公司及干系主体违章情况

根据中国证券监督管制委员会北京监管局出具的《行政处罚决定书》(〔2025〕16号，以下简称《决定书》)查明的事实，华扬联众数字时期股份有限公司(以下简称华扬联众或公司)及原控股鼓动、执行抑止东谈主暨时任董事长、总司理苏同在信息表示、表率运作方面，关联株连东谈主在任责履行方面，存在如下违章行动。

(一)未按规章表示控股鼓动、执行抑止东谈主非想象性资金占用事项，导致干系如期论说存在要紧遗漏

2021年，华扬联众偏激全资子公司北京华扬创念念告白有限公司通过北京嘉实兆丰投资管制有限公司累计向华扬联众控股鼓动、执行抑止东谈主苏同提供资金18,153万元，组成控股鼓动、执行抑止东谈主非想象性资金占用。华扬联众在2021年半年度论说、2021年年度论说中，未按规章表示的控股鼓动、执行抑止东谈主非想象性资金占用发生额均为18,153万元，鉴识占当期表示净钞票的比例为10.02%和7.84%。华扬联众在2021年半年度论说、2021年年度论说、2022年半年度论说、2022年年度论说、2023年半年度论说中，未按规章表示的控股鼓动、执行抑止东谈主非想象性资金占用余额均为18,153万元，占当期表示净钞票的比例鉴识为10.02%、7.84%、7.91%、11.73%和12.07%。结果2023年12月31日，华扬联众已收回上述被占用资金。

(二)少计提应收账款坏账准备，导致干系如期论说存在空幻纪录

华扬联众少计提对北京鑫诺科捷商贸有限公司应收账款的坏账准备，导致2021年年度论说、2022年年度论说鉴识虚增利润总和1,732.96万元、6,939.31万元，占当期表示利润总和的比例鉴识为6.72%、10.31%。2025年7月10日，华扬联众发布《对于前期管帐瑕玷变嫌及回想调治的公告》，变嫌了干系财务信息。

二、株连认定和责罚决定

(一)株连认定

华扬联众未按规章表示控股鼓动、执行抑止东谈主非想象性资金占用事项，导致2021年半年度论说、2021年年度论说、2022年半年度论说、2022年年度论说、2023年半年度论说存在要紧遗漏，以及华扬联众少计提应收账款坏账准备，导致2021年年度论说、2022年年度论说存在空幻纪录。公司上述行动违背了《中华东谈主民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第七十八条，《上市公司监管指点第8号——上市公司资金交游、对外担保的监管条目》第五条，《公开导行证券的公司信息表示内容与智力准则第3号——半年度论说的内容与智力(2021年矫正)》《公开导行证券的公司信息表示内容与智力准则第2号——年度论说的内容与智力(2021年矫正)》《上海证券交易所股票上市功令(2023年8月矫正)》(以下简称《股票上市功令》)第1.4条、第2.1.1条、第2.1.4条、第4.1.1条、第4.1.3条等关联规章。

株连东谈主方面，根据《决定书》认定，公司原控股鼓动、执行抑止东谈主暨时任董事长、总司理苏同组织、安排案涉非想象性资金占用和少计提应收账款坏账准备事项，时任副总司理、财务负责东谈主、董事会文书郭建军细察案涉非想象性资金占用和少计提应收账款坏账准备事项，且苏同、郭建军署名保证华扬联众干系如期论说内容真确、准确、无缺，未辛苦遵法。苏同、郭建军是华扬联众案涉信息表示作歹行动平直负责的主管东谈主员。上述东谈主员的行动违背了《上市公司监管指点第8号——上市公司资金交游、对外担保的监管条目》第三条，《股票上市功令》第2.1.2条、第4.3.1条、第4.3.5条、第4.4.2条等关联规章偏激在《董事(监事、高档管制东谈主员)声明及承诺书》中作出的承诺。

对于本次轨范责罚事项，当事东谈主复兴无异议。

(二)轨范责罚决定

鉴于上述违章事实和情节，经上海证券交易所(以下简称本所)轨范责罚委员会审核通过，根据《股票上市功令》第13.2.1条、第13.2.3条及《上海证券交易所轨范责罚和监管措施实施见地》《上海证券交易所上市公司自律监管指点第10号——轨范责罚实施步履》等关联规章，本所作出如下轨范责罚决定：对华扬联众数字时期股份有限公司，原控股鼓动、执行抑止东谈主暨时任董事长、总司理苏同，时任副总司理、财务负责东谈主、董事会文书郭建军给以公开攻讦。

对于上述轨范责罚，本所将通报中国证监会和北京市方位金融管制局，并记入证券期货市集诚信档案数据库。当事东谈主如对上述公开攻讦的轨范责罚决定不服，可于15个交易日内向本所恳求复核，复核时期不住抄本决定的实践。

根据《上海证券交易所轨范责罚和监管措施实施见地》，请你公司及董事、监事和高档管制东谈主员(以下简称董监能手员)领受灵验措施对干系违章事项进行整改，并采集本决定书指出的违章事项，就公司信息表示及表率运作中存在的合规隐患进行久了排查，制定针对性的小心措施，切实提升公司信息表示和表率运作水平。请你公司在收到本决定书后一个月内，向本所提交经合座董监能手员署名阐明的整改论说。

你公司及董监能手员应当举一反三，幸免此类问题再次发生。公司应当严格按照法律、律例和《股票上市功令》的规章例范运作，崇拜履行信息表示义务；董监能手员应当履行赤诚、辛苦义务，促使公司表率运作，并保证公司按功令表示通盘要紧信息。

上海证券交易所

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